Pri daňovom bonuse na zaplatené úroky je rozhodujúce správne posúdiť a preukázať dátum uzatvorenia zmluvy o úvere na bývanie.

Zamestnanec túto skutočnosť preukazuje potvrdením z banky.

Za rok 2024 totiž môžu byť 2 rôzne postupy pri uplatňovaní daňového bonusu na zaplatené úroky.

Ak pôjde o zmluvu, ktorá bola uzatvorená skôr, t.j. pred dňom 1.1.2024, nárok na zaplatené úroky je najviac 50 percent úrokov zo sumy 50000 €, maximálne 400 €.

Ak pôjde o zmluvy, ktoré boli uzatvorené neskôr, teda po 1.1.2024, maximálna výška daňového bonusu na zaplatené úroky bude 1200 €. 

Pre nové zmluvy o úvere na bývanie platia od 1.1.2024 tieto podmienky:

1.) vek žiadateľa o úver v rozmedzi od 18 do 35 rokov

2.) priemerný mesačný príjem nesmie presiahnuť 1,6 násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR zistenej Štatistickým úradom SR za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola uzatvorená zmluva o úvere na bývanie

3.) spoludlžník nemá nárok na daňový bonus na zaplatené úroky

4.) daňovník si môže uplatniť zaplatené úroky vo výške 50% zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však 1200 € a to počas 5 po sebe nasledujúcich rokoch, počnúc mesiacom, v ktorom sa začalo úročenie úveru

5.) o sumu zaplatených úrokov vypočítanú podľa predchádzajúcej vety sa znižuje daň daňovníka

6.) daňový bonus na zaplatené úroky sa zaokrúhľuje na dve desatinné miesta matematicky

7.) nárok na daňový bonus na zaplatené úroky si môže daňovník uplatniť buď u zamestnávateľa prostredníctvom ročného zúčtovania dane, alebo pri podaní daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby

8.) k daňovému priznaniu ako aj k žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania dane daňovník povinne predkladá potvrdenie z banky.