Daňový bonus na zaplatené úroky
Daňový bonus na zaplatené úroky nie je celkom nový pojem. V zákone o dani z príjmov je bližšie definovaný v §33a. Do praxe sa zaviedol od roku 2018.
V podmienkach SR rozlišujeme dva daňové bonusy:
- daňový bonus na dieťa (podľa §33 zákona o dani z príjmov)
- daňový bonus na zaplatené úroky (podľa §33a zákona o dani z príjmov).
Tento daňový bonus sa vzťahuje len na určité kategórie daňovníkov. Podmienkou je vek od 18 do 35 rokov a priemerný mesačný príjem dosiahnutý za predchádzajúci kalendárny rok najviac vo výške1,3 násobok priemernej mesačnej mzdy.
Tento príjem sa posudzuje len raz a to pri podaní žiadosti o úver Čo sa týka úveru nie je to akýkoľvek úver, ale úver určený na bývanie s lehotou splatnosti od 5 do 30 rokov. Tento úver je zároveň zabezpečený záložným právom k tuzemskej nehnuteľnosti.
Pri žiadosti o úver okrem daňovníka môže vystupovať aj spoludlžník (najčastejšie manžel/ka). Podmienka výšky príjmu sa tu posudzuje tak, že tieto príjmy sa nasčítajú a posudzujú voči hranici max 1,3 násobok priemernej mzdy krát počet spoludlžníkov. Ak všetky podmienky sú splnené, daňový bonus na zaplatené úroky sa poskytuje len žiadateľovi.
Potvrdenie o tom, že daňovník má nárok na tento daňový bonus vydáva priamo banka. Zamestníávayeľ z tejto sumy uplatní 50% max 400,-eur ako úľavu na dani pri vykonaní ročného zúčtovania dane.
Ak úročenie úveru začalo v priebehu roku, zamestnávateľ alikvotizuje daňový bonus podľa počtu kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období.
A obdobne sa postupuje aj v poslednom piatom roku, kedy uplynie 5 ročná lehota pre uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky.
Uvádzaný daňový bonus sa uplatňuje vždy až po skončení zdaňovacieho obdobia. V praxi najčastejšie pri vykonaní ročného zúčtovania dane.
Vtedy je zamestnanec povinný spolu so žiadosťou o vykonanie ročného zúčtovania dane odovzdať aj potvrdenie z banky. Druhá možnosť ako si uplatniť tento daňový bonus a teda úľavu na dani, je podaním daňového priznania, kde povinnou prílohou bude aj potvrdenie vystavené veriteľom (bankou).
