Kontrolný výkaz DPH
Povinnosť vytvárať a odosielať kontrolný výkaz dane z pridanej hodnoty majú tie fyzické a právnické osoby, ktoré sú registrované pre daň z pridanej hodnoty.
Priamo zo zákona im totiž vyplýva povinnosť elektroniky podávať nielen daňové priznania k dani z pridanej hodnoty, ale aj kontrolný výkaz dane z pridanej hodnoty (ďalej len DPH).
Kontrolný výkaz zaviedla Finančná správa už v roku 2014.
Nejde teda o žiadnu novinku. Kontrolný výkaz DPH slúži Finančnej správe ako krížová kontrola plnenia daňových povinností a tiež ako kontrola v prípade odpočtov.
V zmysle zákona o DPH číslo 222 z roku 2004 Zbierky zákonov v znení neskorších predpisov je každý platiteľ dane povinný podávať kontrolný výkaz DPH a to za to obdobie, za ktoré podáva daňové priznanie k DPH.
V prípade mesačných platiteľov DPH, je to vždy do 25. kalendárneho dňa po skončení predchádzajúceho mesiaca a v prípade štvrťročných platiteľov do 25. kalendárneho dňa po skončení zdaňovacieho obdobia, ktorým je kalendárny štvrťrok.
Výnimku z povinnosti podávať kontrolný výkaz DPH majú fyzické a právnické osoby, ktoré sú registrované len podľa §7 a 7a zákona o dani z pridanej hodnoty.
Ako sme už vyššie uviedli, kontrolný výkaz DPH sa podáva výlučne elektronicky cez portál Finančnej správy.
Jeho povinné náležitosti sú:
- identifikačné číslo pre daň (IČ DPH)
- druh kontrolného výkazu (riadny, opravný, dodatočný)
- obdobie (mesačne, štvrtročne) a rok
- názov, obchodné meno spoločnosti
- adresa sídla spoločnosti, a v prípade fyzickej osoby adresa trvalého pobytu
- telefonický a mailový kontakt
- a následne konkrétne transakcie, ktoré sa v kontrolnom výkaze uvádzajú v častiach A, B, C a D.
Aj keď od 1. júla 2023 Finančná správa vydala nové tlačivo kontrolného výkazu DPH, v zásade sa ničím nelíši od toho predchádzajúceho.
Pribudla len nová sadzba DPH vo výške 5% a to v súvislosti s nájomným bývaním.
